Вот готов поспорить, что семейный бюджет ведут не более 1% россиян. И смысл не в том, чтобы сказать: «Ну, мы тратим где-то 50000 рублей в месяц на жизнь. Остальное пропиваем». Я говорю о настоящей домашней бухгалтерии. Вы можете спросить: «А зачем вести домашнюю бухгалтерию?» А ответ простой: «В коммерческой организации бухгалтерия есть. Должна быть и в семье».

Две цели существования домашней бухгалтерии:

• Отображать прошлое. Источники доходов и расходов.
• Планировать будущее. Будущие поступления и затраты.

Для сбора информации о прошлых затратах существует много различных программ, легких в использовании и бесплатных. С этим сложностей нет. Гораздо более трудным является внесение данных в базу — не каждый сможет на регулярной основе вносить все крупные затраты в программу. Тем не менее, важно понимать, что будет в конечном счете, какую информацию можно будет получить; а время и желание на внесение данных найдется. На основании информации в базе можно провести анализ доходов и расходов. Задача заключается в элементарном: увеличить доходы и сократить расходы. Конечно приятно жить и не думать о своих затратах, но позволить себе такой образ жизни большинство людей не может. Поэтому своих затраты и доходы следует контролировать.

На основании информации о прошлых затратах и доходах можно сформировать бюджет на будущий период. График запланированных приходов и расходов на будущий период времени позволяет эффективно использовать денежные средства, сохраняя текущую ликвидность на положительном уровне — иными словами, иметь достаточное количество денег для покрытия своих текущих обязательств.

Ведение семейного бюджета позволяет понять текущую ситуацию с личными деньгами. На основании анализа можно определить цель, к которой хотелось бы прийти (накопить денег на крупную покупку, позволить себе больше текущих трат на развлечения, вылезти из долгов и т.д.). Составить финансовый план и следовать ему. Контроль выполнения плана позволяет понять, в правильном направлении ведется работа. И если ситуация выходит за рамки плана, то остаются два варианта: или исправить ситуацию до уровня плана, или скорректировать план до реально выполнимого уровня.

Много денег не только у того, кто много зарабатывает, но и у того, кто мало тратит. 😉 Причем под словами «мало тратит» подразумевается не отказ от жизненно необходимых затрат, а об ограничении затрат, неэффективных с финансовой точки зрения. Таким способом можно обрести финансовую свободу.

Если все кредиты погашены, самое время задуматься о накоплении и сбережении денег.

Самый известный и популярный способ накопления у россиян по-прежнему остается депозит в банке. Финансовая грамотность граждан остается низкой. Со стороны государства образовательной и разъяснительной деятельности не видно.Более того, всячески стимулируется использование населением депозитов. Страхование депозитов – отличная вещь. Но когда уровень застрахованных вкладов составляет кругленькую сумму, думать о чем-то большем даже и не хочется.

Условно говоря, депозит обеспечивает 10% годовых стабильного дохода. Подчеркнем: стабильного. Вклад застрахован. Налогообложением не облагается. Всё замечательно. Большинство россиян даже не знают о том, что есть другие инструменты накопления. Уроки экономики в помощь, конечно, у кого они были.

Глобально, для того, чтобы получать большую доходность необходимо вкладывать деньги в бизнес. Управлять своим собственным бизнесом, параллельно работая наёмным сотрудником на основном месте работы, не возможно. Вкладывать деньги в деловые проекты друзей не совсем надежно. Достаточно сложно контролировать деньги в чужом бизнесе. И размах бизнеса оставляет желать лучшего. Более того, выход из доли в бизнесе требует больших временных затрат.

В капиталистическом мире давно существует такой инструмент, как акции. Покупая акции предприятия, инвестор становится совладельцем бизнеса, принимая на себя риски убытков и возможности получения дохода в будущем (в том числе дивидендов и изменения курсовой стоимости акций).

Акции более доходны, чем депозиты. В долгосрочной перспективе. Статистика американского фондового рынка а более, чем 100-летнюю историю показывает, что рынок акций рос в среднем на 12% в год. Это с учетом двух Мировых вой, Великой депрессии 30-х годов, различных кризисов и прочего. Что важно, инфляция за тот же период составила в среднем более низкий показатель (сейчас не помню). Таким образом, вложения в акции обеспечивали инвесторов доходность, превышающей инфляцию. Чем более длительная по времени инвестиция, тем более предсказуемым становился результат вложения денежных средств. Следовательно, чем раньше человек начнет свою инвестиционную деятельность, тем выше шансы получить доходность выше депозитного.

Чтобы обеспечить простой доступ к рынку акций и инвестиций для граждан, управляющие компании (УК) создают паевые инвестиционные фонды (ПИФ) или фонды взаимных инвестиций. 

Принцип работы ПИФа: управляющий фондом покупает и продает акции различных компаний на деньги пайщиков. Законодательно работа управляющих компаний сильно регламентирована, чтобы исключить возможности мошенничества со стороны управляющих. Структура ПИФа определяются правилами фонда. Одни фонды больше покупают акций и несут большую доходность при большем риске. В состав других (более консервативных) фондов входят в большей степени инструменты с фиксированной доходностью (депозиты, облигации). Пайщики имеют возможность покупать, продавать и обменивать паи фондов. Для открытых фондов операции с фондами можно совершать в любой рабочий день. Для интервальных регламентированы четкие сроки покупки, гашения и обмена паев. ПИФ представляется более ликвидным инструментом нежели депозит в банке, тем не менее, высокую доходность следует ожидать не ранее 1 года инвестирования.

Следует помнить, что ПИФы являются пассивным инструментом управления. Это подразумевает под собой известную стратегию «купил-и-держи». Купив однажды паи фонда, высокую доходность можно ожидать в перспективе 3-5 лет. Горизонт инвестирования намного длиннее того же депозита в банке (обычно депозит на 1 год).

Один из часто рекомендуемых способов инвестирования в ПИФы заключается в равномерной покупке паев на заранее обозначенную сумму. Во-первых, достигается сглаживание результатов инвестирования. Нет ни высоких доходностей, ни огромных просадок капитала. Во-вторых, такая система приучает инвестора постоянно вкладывать деньги в инструменты фондового рынка, что в конечном счете может принести большую доходность, чем тот же депозит. 

Без сомнений, инвестировать следует постоянно. Пусть эта сумма будет небольшой. Решите самостоятельно, сколько каждый месяц Вы готовы выделять на инвестиционную деятельность. Несколько вариантов определения инвестиционной суммы:

• Заранее обозначенная сумма, например, 5000 рублей.
• Процент от ежемесячного дохода, например, 5%.
• Вся сумма дохода свыше суммы, необходимой для проживания, например, свыше 50000 рублей.
• Квартальные бонусы в полном объеме.

При жестко определенных правилах не останется желания потратить эти деньги на что-то другое.

В заключение обращу еще раз внимание на то, что акции — более доходный на длительном интервале времени финансовый инструмент, чем депозиты. ПИФы — облегченный для потребителя способ участия в инвестиционной деятельности.

Исторически май – месяц коррекций. Связано это с тем, что на май приходится время выплаты дивидендов. Точнее сказать, в мае составляются списки акционеров, которым через некоторое время будут перечислены дивиденды. Компании составляют списки своих акционеров в разное время. И не всегда отсечка бывает в мае. Тем не менее, наибольшая концентрация отсечек в мае.

Стоимость акции на следующий день после отсечки стоит дешевле на размер дивидендов. Следовательно, индексы, рассчитываемые по ценам акций, также падают. И паевые инвестиционные фонды (ПИФы) акций, построенных на базе индексов, теряют в стоимости вместе с акциями, входящими в ПИФ. Позже, когда компании перечисляют дивиденды владельцам акций, в том числе и в управляющие компании, стоимость пая возрастает на размер перечисленных дивидендов. Если в индексе ММВБ или индексе РТС сумма дивидендов не учитывается, то в паевых инвестиционных фондах сумма перечисленных дивидендов влияет на цену пая.

И так, получается:

Стоимость пая акций снижается в мае. Размер снижения составляет, как правило, сумму дивидендов акций, входящих в инвестиционный фонд. Однако сами дивидендные выплаты происходят позже (около 60 дней с момента принятия решения советом директоров).

Вывод 1. Гасить паи акций в период майских отсечек не выгодно. Акции продаются по ценам без дивидендов. А дивиденды достанутся оставшимся пайщикам фонда.

Вывод 2. Гасить паи акций в апреле (до майских отсечек) и снова входить в паи в июне (после отсечек, но до поступления дивидендных денег в фонд). Получается выгода минимум на размер дивидендов. Чем более щедрые на дивиденды бумаги используются управляющим, тем больше выгоды от такой операции. По акциям, входящим в индекс РТС, дивидендная доходность составляет 2-3%, что совсем неплохо за 1,5 месяца и два действия (погасить и снова купить).

Данную операцию можно улучшить, используя вместо операций гашения и покупки паев обмен фонда акций на другой фонд. В этом случае нет комиссий и надбавок управляющей компании за короткий срок управления. А также нет промежуточной уплаты НДФЛ – удержание налога будет в конце срока владения паями.

Главное, чтобы инвестиционный фонд был с минимальным риском, например, фонд облигаций или фонд казначейских бумаг. Доходность по таким фондам за 1,5 месяца пережидания отсечек вряд ли превысит 1% от суммы инвестиции. Зато вероятность потерь значительно ниже, чем у фонда акций.

Старая пословица Wall Street гласит «Sell in May and Go Away!». Иными словами, продай в мае и гуляй. Для ПИФов можно не только получить дивидендную разницу, но и получить дивиденды за других пайщиков, кто в силу различных причин не дождался прихода дивидендных выплат.

Использование инструментов фондового рынка становится из года в год всё более и более популярным способом сохранения и приумножения своих сбережений. Каждый, кто хоть раз использовал инвестиционные инструменты, понимает, что на фондовом рынке потенциально более высокая доходность, чем на депозите в банке. Однако присутствует и риск потери своих инвестиций. Одна из интересных возможностей на фондовом рынке позволяет участвовать в росте рынка (например, по индексу РТС) с сохранением вложенного капитала.

Для этого необходимо:

• Открыть депозит;
• На сумму будущих процентов купить опционов по индексу РТС.

Затраты на покупку опционов покрываются будущими процентными выплатами по депозиту. Поэтому сумма первоначальных инвестиций остается сохранной даже в случае снижения фондового рынка. В благоприятном случае инвестор участвует в росте индекса РТС.

Таким нехитрым образом получается структурный продукт, предлагаемый различными управляющими компаниями.

Основной отличительной особенность структурных продуктов является полная или частичная защита капитала. Возможным это становится благодаря использованию инструментов с фиксированной доходностью (депозиты, облигации) и опционов, на покупку которых резервируется только часть стоимости базового актива. С помощью опционов возможны различные варианты стратегий и всевозможных событий на рынке.

После 1998 года в русском языке остались слова дефорт и девальция.

Дефолт – неспособность оплатить по своим обязательствам.

Девальвация – удешевление национальной валюты по отношению к другой валюте. Для многих россиян именно девальвация стала неприятным событием. Национальная валюта подешевела в разы – с 6 до 24 рублей за 1 месяц. Иными словами, рубль подешевел в 4 раза.

Если в 1990-ые годы масштабная девальвация вызывала стресс, то сейчас валютные колебания имеют меньшую амплитуду. А вспомните, какой был курс доллара к рублю в 2009 году. 36 рублей. Изменение валютного курса составляет порядка 20%. Замечу, что колебания других  валют, например, евро составляет 30% за последнее десятилетие. Необходимо признать, что изменения валютных курсов – неизбежная реальность.

Для рядового гражданина заниматься покупкой и продажей валюты слишком накладно. В моменты резкого изменения курса национальной валюты разница между покупкой и продажей в обменных пунктах увеличивается. Именно в эти моменты народной паники валютные спекулянты зарабатывают большие деньги. Не стоит даже пытаться предугадать движение курсов. И ни один человек в мире не может предсказать будущее. Валютными спекуляциями пусть занимаются профессиональные участники рынка.

Если же сравнение своих накоплений по-прежнему идет в долларовом эквиваленте, то есть замечательный способ сохранения сбережений.

Известно, процентные ставки по рублевым депозитам выше валютных вкладов. Около 11 % по рублевым и 4% по валютным. Разница в 7%, видимо, соответствует ожиданиям рынка на 7%-ное падение национальной валюты по отношению к основным валютам. То есть около 2 рублей в год на 30 рублей.

Существует способ получить высокий процент по вкладу с сохранением суммы депозита в валютном эквиваленте. Для этого открывается рублевый депозит, а риски изменения валютного курса страхуются покупкой фьючерса на эту валюту.

Поясню на примере. Допустим, имеются 300 000 рублей.

Необходимо сделать следующие вещи:

• Положить деньги на рублевый депозит. Допустим, под 11% годовых. Банк входит в систему страхования вкладов, чтобы деньги были защищены.
• Открыть счет у брокера, предоставляющего доступ к торгам на Московской бирже, на рынок фьючерсов (ФОРТС). Купить фьючерс на доллар (Si). Каждый лот равняется по цене 1000 долларов. В нашем случае необходимо купить порядка 9 фьючерсов (на 9 000 долларов). Для покупки фьючерсов не нужна вся сумма (порядка 300 000 рублей). А нужна лишь часть суммы – порядка 3% от суммы обязательств. Гарантийное обеспечение – сумма денег, заблокированная на счете, для 9 фьючерсов будет равняться около 10 000 рублей. Можно положить денег на счет с запасом, например, 20 000 рублей. Это необходимо для ситуаций изменения курса валюты в противоположную сторону.
• По окончании срока вклада продать 9 фьючерсов на доллар, закрыть счет и депозит.

Если доллар вырастает за год, то будет получен доход на бирже за счет роста стоимости фьючерсов на доллар. На эту разницу получается убыток по депозиту. И, наоборот, при падении доллара на бирже получается убыток, перекрываемый доходом по депозиту.

Таким образом, получается 300 000 рублей на рублевом депозите под 11%. Доход: 33 000 рублей.

Дополнительно находятся на счете биржи еще 20 000 рублей.

Итого: 33 000 / 320 000 = 10,3% годовых в валюте.

Сравниваем доходность полученного валютного вклада с 4% годовых в валюте по депозиту в банке.

Существует несколько основных вида фарфора: твердый, мягкий и костяной.

Твердый фарфор изготавливается из трех основных материалов: каолина (около 50%), кварца(25%) и полевого шпата(25%). Это так называемый классический фарфор, основой которого является в каолин (глина белого цвета). Твердый фарфор отличается повышенной устойчивостью к температурному и химическому воздействию. Твердый фарфор используют для производства электроизоляторов и посуды высокого качества. Следует отметить, что вся по-настоящему профессиональная фарфоровая посуда изготавливается из твердого фарфора. Наиболее известное месторождение каолиновой глины находится недалеко от города Лимож, что дало название разновидности твердого фарфора, произведенного из этой глины, — лиможский фарфор.

Компании, не имеющие доступа к необходимым для производства настоящего фарфора ресурсам, используют другие технологии для производства, в частности мягкого и костяного фарфора.

Пропорции исходных материалов в мягком фарфоре другие: меньше основного составляющего — каолина (менее 40%) — за счет увеличения доли кварца (до 40%) и полевого шпата (до 30%). По сравнению с твердым, мягкий фарфор отличается прозрачностью и повышенно белизной, а также более низкой жаропрочностью. Мягкий фарфор используют для производства художественных изделий.

Помимо двух основных видов фарфора выделяют еще и костяной фарфор, как разновидность мягкого фарфора. В исходный набор материалов добавляется фосфат извести из пережженной кости (до 50%), делающей смесь более мягкой и позволяющей плавить ее при более низкой температуре по сравнению с твердым фарфором. Сервизы из костяного фарфора особенно популярны для домашнего использования.

Существует два вида декорирования фарфоровых изделий.
Рельефный декор – элементы декора образуют единое целое с основной частью изделия. На поверхности возможны как выпуклости, так и вогнутости. Дополнительные элементы либо отдельно крепят к изделию, либо (если позволяет технология производства) отливают в формах единым целым. Для форм, представленных единым куском фарфора, характерна большая устойчивость к механическим воздействиям. Элементы фарфоровой посуды такие, как ручки и носики, многократно выдерживают большую нагрузку.
Красочный декор используется для придания яркого рисунка на фарфоре. Существует технологическая возможность нанесения краски как поверх глазури, так и под глазурь, защищающей поверхность фарфора от внешнего воздействия. При надглазурном нанесении изображения используются эмалевые краски ограниченной палитры. Из-за того, что закрепление краски на твердом фарфоре температурным образом не возможно, и краски не смешиваются со слоем глазури, изображение выделяется на поверхности глазури. Благодаря относительно невысокой температуре обжига краски не выгорают, и палитра цветов остается достаточно широкой. Для мягкого фарфора используют муфельные краски, подвергая изделие температурной обработке, получая на выходе смешение краски и слоя глазури. Изображение в этом случае не выступает и составляет единое целое с глазурью. Как следствие, изображение более устойчивое к механическому и химическому воздействию со стороны некоторых пищевых продуктов.

Во время подглазурной росписи изображение наносится непосредственно на фарфор до покрытия глазурью. Такой способ позволяет закрепить изображение при высокой температуре. В дальнейшем изделие покрывается глазурью, защищающей от внешнего воздействия, как сам фарфор, так и изображение. При таком способе декорирования изображение сохраняется на весь срок службы фарфорового изделия.
Добавлю, что подглазурное нанесение изображение на готовое фарфоровое изделие, покрытое глазурью, невозможно. Воздействие высокой температуры на участок нанесения изображения расплавляет защитную глазурь, меняя потребительские свойства изделия.

Обычное дело, когда накануне праздника руководитель компании ломает голову, что же подарить сотрудникам предприятия. Мучения с подарком решаются покупкой цветов, конфет или алкоголя в ближайшем магазине – лишь бы что-нибудь подарить.

Бывает, руководитель предприятия задумывается о подарках сотрудникам заранее, но, не придумав ничего интересного, закупает подарочные сертификаты какой-нибудь торговой сети. При вручении подарочного сертификата сам номинал оказывает влияние на работников. Возникают вопросы стоимости подарка и, как следствие, предложения сотрудников о монетизации сертификата. Подарок должен оставаться подарком, чтобы даже мысли не возникало конвертации его в денежный эквивалент.

Для чего сотрудникам дарят подарки?

Если ответ – потому что принято – нет никакого смысла тратить деньги на подарки. Сотрудники самостоятельно могут поздравлять другу друга с днями рождения, а на 8 Марта и 23 февраля достаточно будет выставить немного алкогольной продукции от руководства компании. И вопрос закрыт.

Если же поздравление сотрудника компании с Днем рождения – часть культуры предприятия, а подарок к 8 Марта является важным элементом мотивации сотрудников, в этом случае полумерами не обойтись. Необходим целый комплекс действий по организации поздравления персонала.

Стратегия взаимодействия с сотрудниками должна быть сформулирована и доведена до персонала. Из стратегического видения следует уже всё остальное, что необходимо предпринять по организации поздравлений сотрудников: выбор ответственного за закупку и поздравление, формирование бюджета, определение стиля подарка и многое другое.

Конечно, сложно достичь разнообразия подарков для сотрудников. Не возможно же купить сразу всем сотрудникам одинаковые подарки и дарить их в течение года. Разнообразия можно достичь за счет сегментирования персонала, например, по гендерному, возрастному  или какому-то другому признаку, например, по месяцу рождения или принадлежности к  отделу. Но самым правильным с точки зрения внимания к персоналу будет закупка для каждого сотрудника персонального подарка. Для этого важна работа HR-отдела по сбору информации о предпочтениях трудящихся. В больших компаниях, как правило, часто общающиеся по рабочим моментам сотрудники лучше других знают предпочтения коллег по подаркам. Один из способов узнать пожелания работника – спросить непосредственного руководителя. Для руководителя важно понимание личностных мотивов подчиненного, поэтому выбор подарка руководителем будет полезным в мотивационном плане решением.

И пусть подарок не вызывает безумного восторга. Персональный подарок лучше любого подарочного сертификата.

В каждой компании найдется праздник, когда принято дарить подарки сотрудникам. Формы награждения и вручения призов зависят от сложившейся на предприятии культуры работы с персоналом.

Бюджет на подарки сотрудникам обычно уступает бюджету клиентских подарков. Зачастую подарки обладают заметным рабочим предназначением. Предполагается, что подарки обязаны помочь сотрудникам в каждодневной работе. В качестве подарков для офисных сотрудников используют всевозможные офисные и канцелярские принадлежности с символикой компании – так называемая сувенирная продукция – ежедневники, блокноты, ручки. Для разъездных сотрудников, проводящих значительную часть рабочего времени вне офиса, в качестве корпоративного подарка используют наборы для поездок, зажимы для галстуков, портфели. А подарок руководителю будет какая-то безделушка из аксессуаров для рабочих кабинетов.

Также существует особый вид сувениров, выполненных в шуточной манере: всевозможные игрушки, фигурки, приколы. Следует учитывать, что шуточные подарки специфичны – не каждый сотрудник готов оценить прикольный подарок.

Заявляемое во многих компаниях стремление подарить сотрудникам нужные, востребованные подарки нередко остается лишь декларацией о намерениях. На практике вместо полезного подарка сотрудники получают обезличенную игрушку или бездушный офисный инструмент.

Корпоративные подарки клиентам обладают большей вариативностью. Клиенты не заглядывают друг другу в подарки, поэтому не возникнет чувства зависти или недовольства. Каждому клиенту можно подарить свой уникальный подарок. Иначе обстоит дело с сотрудниками одной компании. Подарки все на виду. И, если разница между подарками руководителям подразделений и подарками рядовых сотрудников объяснима, то принадлежность подарка бухгалтеру и подарка сотруднику производственного цеха к различным ценовым диапазонам вызовет ненужные разговоры.

Если отношение к персоналу компании шире понятия «работники», если существует желание сделать сотрудникам настоящий подарок, имеет смысл обратить внимание на функциональные подарки из категории «товары для дома». Подарки, которые не останутся на рабочем месте, а будут унесены домой, несут больше позитива. Ведь это так важно во взаимоотношениях с любым человеком.

Приближается традиционный сезон подарков. Во многих компаниях идет подготовка подарков, как для корпоративных клиентов, так и для сотрудников.
Порой при выборе корпоративного подарка возникает вопрос ограничения стоимости. Понятное дело, что никто не запретит дарить дорогой подарок, если бюджет позволяет. Тем не менее, ограничения появляются на стадии отображения в бухгалтерских документах компании подарков корпоративным клиентам. Эти ограничения следуют из Налогового кодекса РФ и из Гражданского кодекса РФ.

НДФЛ с подарков

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ подарок дороже 4000 рублей подразумевает удержание НДФЛ.

Договор дарения подарка

Согласно статье 574 ГК РФ для подарка дороже 3000 рублей необходим договор дарения.
Не критично, если это подарок сотруднику, – оформить договор дарения несложно. Другое дело, если подарок предназначается корпоративному клиенту, о договоре дарения можно забыть.

Выводы
В любом случае подарок признается доходом, и, следовательно, встает вопрос бухгалтерского оформления подарков. Что в свою очередь влечет ограничение стоимости подарка, разрешенного действующим законодательством.
Поэтому прежде чем закупать подарки дороже 3000 рублей, следует проконсультироваться с бухгалтерией организации, как планируется оформить подарки.

В одной из предыдущих статей речь шла о возможности оформить алкоголь на представительские затраты.